Guten Tag,
das Bundesministerium der Finanzen hat die ertragsteuerliche Behandlung von
Kryptowerten neu gefasst und die Fassung von 2022 ersetzt.

Der Begriff „Kryptowerte“ dient
u. a. nun als Oberbegriff; das Schreiben ist für Praxis und Deklaration maßgeblich.
Der Bundesfinanzhof hat in drei Urteilen zu den Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3
EStG entschieden und damit das Steuermodell mit Indexanleihen und
Teilschuldverschreibungen gestoppt.

Verträge innerhalb der Familie sind steuerlich heikel. Anders als bei Fremden fehlt oft der
natürliche Interessengegensatz. Deshalb prüft die Finanzverwaltung genau, ob
Vereinbarungen mit Eltern, Kindern oder Ehepartnern steuerlich anzuerkennen sind.
E-Mails mit Steuerbezug müssen den Außenprüfern des Finanzamts als „Handels- und
Geschäftsbriefe“ vorgelegt werden, laut Bundesfinanzhof nicht jedoch ein extra zu
erstellendes Gesamtjournal der Korrespondenz.

Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat sich mit dem steuerrechtlichen Problem der
Vermeidung einer Doppelbegünstigung im Rahmen der Erbschaftsteuer bei Ehegatten im
Güterstand der Zugewinngemeinschaft befasst.
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Monatsinformation November 2025 – Kurzfassung

In der aktuellen Ausgabe informieren wir über wichtige steuerliche Neuerungen und aktuelle Rechtsprechung.

Kryptowerte: Neue Vorgaben ab 2025

Das Bundesfinanzministerium hat die steuerliche Behandlung von Kryptowerten umfassend überarbeitet.
Für private Anleger bleibt es bei der einjährigen Haltefrist: Gewinne bei Verkauf oder Tausch innerhalb von 12 Monaten sind steuerpflichtig, danach steuerfrei.
Wichtig: Neben FiFo ist nun auch das LiFo-Verfahren zulässig. Eine sorgfältige Prüfung von Wallet- und Tool-Dokumentationen wird immer wichtiger.

Steuerfahndung: Fokus auf Kryptowährungen

NRW wertet aktuell ein umfangreiches Datenpaket zu Krypto-Transaktionen aus. Gewinne und Tätigkeiten wie Mining, Staking oder Lending müssen vollständig angegeben werden.

BFH stoppt Verlustmodell mit Indexanleihen

Der Bundesfinanzhof hat klargestellt: Das häufig genutzte Gestaltungsmodell über Indexanleihen und Teilschuldverschreibungen ist steuerlich nicht zulässig.

Verträge mit Angehörigen: Strenge Anforderungen

Familieninterne Verträge werden vom Finanzamt genau geprüft:
Nur schriftliche, fremdübliche und tatsächlich durchgeführte Vereinbarungen werden anerkannt.
Bei verbilligter Vermietung gelten weiterhin die wichtigen 66 %- und 50 %-Grenzen für den Werbungskostenabzug.

E-Mails bei Betriebsprüfungen

E-Mails mit steuerlichem Bezug gelten als Handels- und Geschäftsbriefe und müssen bei Außenprüfungen vorgelegt werden. Ein Gesamtjournal aller E-Mails ist jedoch nicht erforderlich.

Neues zur Kassensicherungsverordnung

Das BMF plant weitere Anpassungen der Verordnung – u. a. zur Klarstellung von Dokumentationsanforderungen.

SEPA: Einheitlicher Zahlungsempfänger ab Oktober 2025

In Thüringen und Bayern ist zukünftig bei Überweisungen ausschließlich „Freistaat Thüringen“ bzw. „Freistaat Bayern“ als Empfänger anzugeben.

Postlaufzeiten: Höhere Risiken bei Fristsachen

Durch die Postrechtsreform gelten längere Zustellzeiten. Eine Wiedereinsetzung wird nicht gewährt, wenn man fälschlich auf den nächsten Werktag vertraut.

Jetzt neu: Mandanten-Podcast Oktober 2025

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Moderation: Irina Reichelt-Olenburger

Irina Reichelt-Olenburger

Kanzlei Irina Reichelt-Olenburger

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